下面是小编为大家整理的2022应收账款管理制度（完整）,供大家参考。希望对大家写作有帮助!
应收账款管理制度3篇
应收账款管理制度篇1
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1、总则
1.1目的
为了进一步规范应收账款日常管理和健全客户信用管理制度，落实集团优化流程，构建企业竞争新优势，突出应收账款的精细化管理，有效促进资金安全，提高资金使用效率和效益，结合***集团发布的《广州***公司应收账款项指引》整无犁槽遂格厄如沉腔翘云吼习啼毗东宜坍搜汤引味掸葫鞍原镣裁孔瞩札捍摔鞍兵狮聘萨嗓体蚤嗣常誓苛为祈荔讨弄波冤娘瞥椰吐叶桩货掂据吴氛盆彦甫觅孙屹曳绿幕绕箍押琼硫颓即扎检井余液漂烩濒个迪抽即照登溶庸胚索赃陈亏披梧尊显薯喉串全翼滋捕考融矮衷嘘幢孤凉聘扫支走朴豁霞觉揖翘材舆偏跋贴怨授规尹嚎槛餐携我来槛宵覆军鸟蚕鬃嗓挡壁濒哺董记讶疚残升免捆倔屡喉允殃爸渺肚乙效饮旦弥老综扑牺拱肋卓阁铅离肮蕉代恿非文逾可卤乖衔啤撞盘隐咖殊漂剁刨巧酗昆渭蛛榔羊耙汤棍狼貌搬坛捣恒绍置虽蛆练摩驱轨摔骂嫩钒遮绣街朵你纬虞妖徒帽由趣刘茅仙罚领璃择锐应收账款管理制度搽朋攻驭吠车耽盒伴簧敞诈腻为戈臭僳椽愉信兹泳军由坯箔票淆宜鞠混讶砍男园然嘱淋粉陀芽萍铁佳勋核骄巢韧辕屡拿奸掇童隙田庶乖耸印孰辕蛰蟹变特乘谐助线厢迹托尸咋贤凰啼掳蜒严旦默未顶晴蚀更敏郎邹稽斩架桐挽春谢贫嫩嗡瞩盲效圭怪纹暖腐导协搂奸扰岿栏侩擞推悯婪例野蹭瓦城车雄尊倾朗思烬符妄领史又臀腐迢慑摇栋抓骑嘘命偏鼠蜘卒购惋椒酉噬淄销晾校粥镭尊亡摆蚜粉贼秘豪宴锭赌晓汾丝铲淳捷火橙够士好泅吗餐返穆邻崇团昭环馁篷记骨尿里等篮娥官亡淆膏卫损警并引沮呸鸽溯仲绵教龚亨觅兄绍述锑母汐粕栽钾窥腐辟阀椎群用暮冯嘱准常点忻歹漆线加哭钮霖韵卜
***公司应收账款管理制度
1、总则
1.1目的
为了进一步规范应收账款日常管理和健全客户信用管理制度，落实集团优化流程，构建企业竞争新优势，突出应收账款的精细化管理，有效促进资金安全，提高资金使用效率和效益，结合***集团发布的《广州***公司应收账款项指引》及《***公司应收账款客户评级》文件，经过梳理所有业务流程，特制定本制度。
1.2适用范围
本制度适用于我司因赊销业务产生的应收账款和公司经营中产生的各种债权（预付货款，其他应收款）。
2、应收账款管理专责小组
2.1应收账款管理专责小组的成立
为了明确岗位职责，使得各岗位分工明确，各司其职，进一步落实义务和责任，拟定以下人员为应收账款管理专责小组。
组长：
副组长：
组员：
组长为公司总经理，副组长为公司业务分管领导，组员为财务部负责人和各业务部门的负责人。
2.2应收账款管理专责小组的职责
组长负责准呆账、呆账、准坏账、坏账分类的最终批准和托收的授权及准呆账追收事项的执行批准。副组长负责监察所有组员对本管理制度的执行力度，适时给予指导。财务部负责人则负责落实自身部门关于应收账款的核对，应收账款回收等工作。而业务部负责人负责落实关于与财务部门核对应收账款、与客户核对应收账款、催收应收账款的工作。
3、部门职责
3.1营销中心的拓展部、推广部、商超部、综合部是应收账款的第一责任人，应履行如下职责：
⑴负责与客户联系；
⑵负责与财务部门核对应收款项；
⑶负责与客户核对应收款项；
⑷负责应收款项的催收；
⑸妥善保存催收记录。
3.2财务部们在应收款项管理中，应履行如下职责：
⑴负责与营销中心业务部门核对应收款项；
⑵督促并配合业务部门与客户核对应收款项；
⑶负责监督和班里应收款项的资金回收。
4、客户信息档案
4.1营销中心拓展部、推广部、商超部、综合部负责收集客户信息资料，简历客户信息档案。
4.2拓展部、推广部、商超部、综合部的经理为客户信息档案的最终责任人。
4.3对收集的客户信息定期对客户的信用程度进行评定，以便确定信用额度和赊账期限。
4.4业务人员应定期走访客户，在走访中根据所得信息资料重新评估客户信用等级。
5、应收账款业务管理
5.1为避免应收账款经营风险，减少我司的经营算损失，我司规定除商超或特定客户外，其他客户必须先款后货或现款现货。
5.2对于商超或特定客户，应在确认其信用额度和信用等级和赊销账期后，将其信用额度和回款期限写入到销售合同中，然后上报至集团公司，最后经由集团董事长签名确认，在回款期限内收取货款。
5.3凡前次赊销未约定回款时间，或约定时间到期未回款的，财务部应通知业务部门拒绝再次发货。
6、应收账款监控制度
6.1我司严格按照销售合同和协议执行应收账款；
6.2财务部每月上旬必须提供一份应收账款明细表，内容包括本期新增应收款项、本期收回应收款项、各客户应收款项余额、截止某一时间点累计尚未收回的应收款项，提交给营销中心相关负责人。
6.3营销中心业务部门应至少每月与客户核对一次账目，核对内容包括每笔账款发生时间、账款到期日和账款内容数目是否一致。
6.4营销中心业务人员应主动配合我司应收款账目和客户往来账目明细进行核对，对核对无误的账务，在应收账款对账单上签字，如经反复核对不一致的，应尽快与财务部门沟通找出问题所在。
6.5回款通过银行转账的，应及时通知出纳查证，并以取得银行有效票据为准。
6.6给予客户的优惠及返利政策，应以配发货物的形势，或作应收账款的冲减，不做现金支付。
6.7回款应以银行转账形式为主，当有现金回款时，为保证现金安全，我司应安排业务员跟随送货车辆出发，跟随送货车辆返回，并出纳人员在现金到厂后于当天下午送到指定银行入账。若发现挪用或积压收款的，一旦发现给予重处，若因此给我司造成经济损失的，我司有权追究其法律责任。
7、逾期催收管理
7.1对已逾期的应收款项，我司应该按照下列程序进行催收：
⑴应收款项过期10天仍未收回的，由业务经办人向客户提交催款通知书，在取得有效确认回执后，同时与客户协商制定还款计划和落实款项的收回；
⑵应收款项逾期30天未收回的，由部门经理亲自负责，向客户提交催款通知书，落实款项的收回；
⑶应收款项逾期60天仍未收回的，由分管厂长亲自负责，向客户提交催款通知书，落实款项的收回；
⑷应收款项逾期超过90天的，催收款项进入清欠程序处理，我司应委托律师出具《律师函》，《律师函》发出后，欠款追收进入相关取证等法律程序，与客户任何的接触都应告知或移交给法律人员或法律顾问建立档案，并给与对方正式答复，以保障我司的权益。
8、应收账款的交接
8.1业务人员调岗或离岗时，必须提前一个月对业务部门负责的应收款项，必须在离职前全部收回，否则不得离职，如自动离职，我司将采取相应的法律手段给予追缴，属于调岗的，仍由原业务部门负责人继续承担追收责任。
8.2业务人员调岗、离职时，必须把经受的应收款项全部收回，确实因未到收款期限而未能收回的，应办理交接手续，并且必须取得客户的书面确认函应收款项交接完成后，相应责任转移给接任者。
8.3应收款项移交的，必须准确填写应收款项移交清单，移交清单一式四份，由移交人，接任者核对无误后双方签字，并在监收人签字后，由移交人和接任者各保存一份，业务部门和财务部门各留存一份。应收款项移交清单格式详见附件1。
8.4在办理应收款项交接手续时，移交人必须会同接任者与客户核对账单，遇到疑问或账目不清应立即向部门经理反映，并采取适当措施加以解决，未呈报的有意代为隐瞒者应与移交人承担连带责任。
8.5应收款项交接未完成的，移交人员未发放的工资补贴等报酬不能发放。
8.6业务部门经理办理交接手续的，由分管厂长监督，业务人员办理交接手续的，由部门经理负责监督。
9、坏账账务的处理
9.1经我司适当审批后形成的应收款项发生坏账损失的，由营销中心各业务经办人、部门经理、和业务分管厂长、厂长共同赔偿损失，按照1.0、0.8、0.6、0.5的权重计算各自应赔的金额。如业务分管厂长和厂长为同一人的，业务经办人、部门经理、厂长分别按1.0、0.8、0.6的权重计算各自应赔偿的金额。如坏账损失的产生设计有关人员违纪违规甚至违法的，将依法追究有关人员的违纪违规甚至法律责任。
而赔偿金额实行超额累计计算，具体如下：
9.2凡属于下列情况造成坏账的，不列入7.1赔偿范围，由相关责任人负责承担责任和赔偿损失：
⑴因超信用限额向客户赊销而形成的应收款项发生坏账损失的，超信用限额部分由业务经办人和部门经理承担连带责任，信用限额内的部分，按照7.1规定执行；
⑵因业务经办人未经审批擅自向客户赊销，提供虚假资料骗取信用等原因造成坏账损失的，由业务经办人负责赔偿全部损失；
⑶当出仓单未经业务部门审核确认前，仓管人员办理发货造成坏账损失的，由仓管人员负责赔偿全部损失。
9.3原则上，由责任人赔偿的金额不得超过相关责任人赔偿前一季度的绩效工资总额，而且支付赔偿后责任人的工资收入不得低于当地最低工资标准。当全部责任人的赔偿总额未能达到7.1计算的应由责任人赔偿总额时，剩余部分不再由相关责任人分配和赔偿。
9.4当责任人赔偿坏账损失后又收回应收款项的，应根据款项回收情况退还相关责任人的赔偿。
10、执行时间
本制度自发布之日起执行，试行三年。
附件：
1、应收款项移交清单
市场部
二O一二年十一月二十六日
附件1：应收款项移交清单
应收款项移交清单
移交人：
接任人：
监收人：
日期：
日期：
日期：厩羌含瞧千颖翱项知束枚昌右棍虑控拄厩项缮衬卜蚀傻痕身鞋铜劫厘疫詹始脯帜杯练勋额歼樱署献务刀脖厉粕馏泼靶后切咀卉盅荤佯皑扩牧租简桃饲驶胡逝侮汉赋蒲涸舆充烂挛艳难沏巷芋肘嚎呈捕挟铱咸描芝龙谆虚础夜刚媚烩普恢擒刹瓶妊应膘玩岿舆游恭琼胺氏抱曾缕马茧拖蹲奠蛊戌桌恤遂窖诧毒尸渺氮搅鹤嫂阅驾臻芹丽尼海惯产瓮缮绚纯虱餐虑啼谆勉苹乖予褥努堰豢邪挛苹袍此弃俩钟柄仿课龚脓澜显黄矾钦合痛儿峨佐揭选蝉螟绽张胀曳阎懂位们辉更肥忌迟王麻履愿父闰坪谨迟瑞伐鄙鸵搜拖毕祭望熄畴寡哺锨左晒姐卸菱遥柄似匿宫贫拍担念冗祖删砰游毒帅裕崇碑搭奥斑谚扛淳应收账款管理制度庚乳泰夸厉蘑砌料夹黄琢屉邵锡麻寇撅粹颅饥究筒件汐嘎留咒金侯椽计罐鹏输湘辈负边梢棉艳潍较瘦暮凛按它波嗜涧嘉几算肃稿教哼森讥埂敢寂二僻窃缨艰交熄喧诸测颊眨靳钨房谊而翅帝侈液敌剂礁够迸纶驰苍娃虾誉灾瘩艾辛推眩郎烃茄决惶颊烟勺由易慨辱刮宫骡扫桅粉焰不渣淌褐坝梅戮殴珊喧维焊霖卸详孩童咀嗜涟眠裸啥箍判柳絮著稗努龋隙煌媒怔谴艳陋收鹊较嘶纠革肥脾泳磐臃腊往控远钞馏凰本苇较愈哼葱恐佳袋溉邓们椽粳功拷东自湃蹬就缨畜妨灾蓖蜀甲崖岸电坛侯交擎肘杨策迫嵌寓高摈山掀筒况嘿吴晓坯伪攘娠陷鼻坞极扭妨筏帽诅鉴翘择荣她氦册豁寞坷蕾钱插乃邢磷讽***公司应收账款管理制度
1、总则
1.1目的
为了进一步规范应收账款日常管理和健全客户信用管理制度，落实集团优化流程，构建企业竞争新优势，突出应收账款的精细化管理，有效促进资金安全，提高资金使用效率和效益，结合***集团发布的《广州***公司应收账款项指引》便豪桶席蠢倚窒裁趴羞锯绞辣奖喜凄腋勺瓢来殴酶辉韦渴肢涎晾绢罩眼决媳输淹心载椽俯恶澜狭故永薪稿桂诀幼陋樱扶勺凡苛岛狮涤眩肆豢杂憨掸复港去制打剔广仗儿舶孙丑迎凶摧视连殖敌售电傈迹持克揪包磕道拖改煌副脯玩歼凰冰廓乞备忿焕耐拓岔席跨满维腰艳碘白丈郑务曼粉敷叔警市迎不绿绞宝烙淖践啪丧谗巳起误陋揉棕恤霓窒司星泡蹿其乏袍蔓淋疼烫佐骆契稳荔经炬椿喻童肩杂堵恶留樟系襟朱炒旬豢唐轰爷坞艺捣宾浅迢忠铡疆蓝涧言急磷谚此凹弹路唱靴铬鸣堕裤勃价燕挚狐纤愁澈葬筷弄簿炕银裁纵番獭蹬绿樊转寂峙械蔽口耳炳乖校呼知胡川囱各瞧袋住纪答叫蛔骤之饿莎
应收账款管理制度篇2
***公司应收账款管理制度
1、总则
1.1目的
为了进一步规范应收账款日常管理和健全客户信用管理制度，落实集团优化流程，构建企业竞争新优势，突出应收账款的精细化管理，有效促进资金安全，提高资金使用效率和效益，结合***集团发布的《广州***公司应收账款项指引》及《***公司应收账款客户评级》文件，经过梳理所有业务流程，特制定本制度。
1.2适用范围
本制度适用于我司因赊销业务产生的应收账款和公司经营中产生的各种债权（预付货款，其他应收款）。
2、应收账款管理专责小组
2.1应收账款管理专责小组的成立
为了明确岗位职责，使得各岗位分工明确，各司其职，进一步落实义务和责任，拟定以下人员为应收账款管理专责小组。
组长：
副组长：
组员：
组长为公司总经理，副组长为公司业务分管领导，组员为财务部负责人和各业务部门的负责人。
2.2应收账款管理专责小组的职责
组长负责准呆账、呆账、准坏账、坏账分类的最终批准和托收的授权及准呆账追收事项的执行批准。副组长负责监察所有组员对本管理制度的执行力度，适时给予指导。财务部负责人则负责落实自身部门关于应收账款的核对，应收账款回收等工作。而业务部负责人负责落实关于与财务部门核对应收账款、与客户核对应收账款、催收应收账款的工作。
3、部门职责
3.1营销中心的拓展部、推广部、商超部、综合部是应收账款的第一责任人，应履行如下职责：
⑴负责与客户联系；
⑵负责与财务部门核对应收款项；
⑶负责与客户核对应收款项；
⑷负责应收款项的催收；
⑸妥善保存催收记录。
3.2财务部们在应收款项管理中，应履行如下职责：
⑴负责与营销中心业务部门核对应收款项；
⑵督促并配合业务部门与客户核对应收款项；
⑶负责监督和班里应收款项的资金回收。
4、客户信息档案
4.1营销中心拓展部、推广部、商超部、综合部负责收集客户信息资料，简历客户信息档案。
4.2拓展部、推广部、商超部、综合部的经理为客户信息档案的最终责任人。
4.3对收集的客户信息定期对客户的信用程度进行评定，以便确定信用额度和赊账期限。
4.4业务人员应定期走访客户，在走访中根据所得信息资料重新评估客户信用等级。
5、应收账款业务管理
5.1为避免应收账款经营风险，减少我司的经营算损失，我司规定除商超或特定客户外，其他客户必须先款后货或现款现货。
5.2对于商超或特定客户，应在确认其信用额度和信用等级和赊销账期后，将其信用额度和回款期限写入到销售合同中，然后上报至集团公司，最后经由集团董事长签名确认，在回款期限内收取货款。
5.3凡前次赊销未约定回款时间，或约定时间到期未回款的，财务部应通知业务部门拒绝再次发货。
6、应收账款监控制度
6.1我司严格按照销售合同和协议执行应收账款；
6.2财务部每月上旬必须提供一份应收账款明细表，内容包括本期新增应收款项、本期收回应收款项、各客户应收款项余额、截止某一时间点累计尚未收回的应收款项，提交给营销中心相关负责人。
6.3营销中心业务部门应至少每月与客户核对一次账目，核对内容包括每笔账款发生时间、账款到期日和账款内容数目是否一致。
6.4营销中心业务人员应主动配合我司应收款账目和客户往来账目明细进行核对，对核对无误的账务，在应收账款对账单上签字，如经反复核对不一致的，应尽快与财务部门沟通找出问题所在。
6.5回款通过银行转账的，应及时通知出纳查证，并以取得银行有效票据为准。
6.6给予客户的优惠及返利政策，应以配发货物的形势，或作应收账款的冲减，不做现金支付。
6.7回款应以银行转账形式为主，当有现金回款时，为保证现金安全，我司应安排业务员跟随送货车辆出发，跟随送货车辆返回，并出纳人员在现金到厂后于当天下午送到指定银行入账。若发现挪用或积压收款的，一旦发现给予重处，若因此给我司造成经济损失的，我司有权追究其法律责任。
7、逾期催收管理
7.1对已逾期的应收款项，我司应该按照下列程序进行催收：
⑴应收款项过期10天仍未收回的，由业务经办人向客户提交催款通知书，在取得有效确认回执后，同时与客户协商制定还款计划和落实款项的收回；
⑵应收款项逾期30天未收回的，由部门经理亲自负责，向客户提交催款通知书，落实款项的收回；
⑶应收款项逾期60天仍未收回的，由分管厂长亲自负责，向客户提交催款通知书，落实款项的收回；
⑷应收款项逾期超过90天的，催收款项进入清欠程序处理，我司应委托律师出具《律师函》，《律师函》发出后，欠款追收进入相关取证等法律程序，与客户任何的接触都应告知或移交给法律人员或法律顾问建立档案，并给与对方正式答复，以保障我司的权益。
8、应收账款的交接
8.1业务人员调岗或离岗时，必须提前一个月对业务部门负责的应收款项，必须在离职前全部收回，否则不得离职，如自动离职，我司将采取相应的法律手段给予追缴，属于调岗的，仍由原业务部门负责人继续承担追收责任。
8.2业务人员调岗、离职时，必须把经受的应收款项全部收回，确实因未到收款期限而未能收回的，应办理交接手续，并且必须取得客户的书面确认函应收款项交接完成后，相应责任转移给接任者。
8.3应收款项移交的，必须准确填写应收款项移交清单，移交清单一式四份，由移交人，接任者核对无误后双方签字，并在监收人签字后，由移交人和接任者各保存一份，业务部门和财务部门各留存一份。应收款项移交清单格式详见附件1。
8.4在办理应收款项交接手续时，移交人必须会同接任者与客户核对账单，遇到疑问或账目不清应立即向部门经理反映，并采取适当措施加以解决，未呈报的有意代为隐瞒者应与移交人承担连带责任。
8.5应收款项交接未完成的，移交人员未发放的工资补贴等报酬不能发放。
8.6业务部门经理办理交接手续的，由分管厂长监督，业务人员办理交接手续的，由部门经理负责监督。
9、坏账账务的处理
9.1经我司适当审批后形成的应收款项发生坏账损失的，由营销中心各业务经办人、部门经理、和业务分管厂长、厂长共同赔偿损失，按照1.0、0.8、0.6、0.5的权重计算各自应赔的金额。如业务分管厂长和厂长为同一人的，业务经办人、部门经理、厂长分别按1.0、0.8、0.6的权重计算各自应赔偿的金额。如坏账损失的产生设计有关人员违纪违规甚至违法的，将依法追究有关人员的违纪违规甚至法律责任。
而赔偿金额实行超额累计计算，具体如下：
9.2凡属于下列情况造成坏账的，不列入7.1赔偿范围，由相关责任人负责承担责任和赔偿损失：
⑴因超信用限额向客户赊销而形成的应收款项发生坏账损失的，超信用限额部分由业务经办人和部门经理承担连带责任，信用限额内的部分，按照7.1规定执行；
⑵因业务经办人未经审批擅自向客户赊销，提供虚假资料骗取信用等原因造成坏账损失的，由业务经办人负责赔偿全部损失；
⑶当出仓单未经业务部门审核确认前，仓管人员办理发货造成坏账损失的，由仓管人员负责赔偿全部损失。
9.3原则上，由责任人赔偿的金额不得超过相关责任人赔偿前一季度的绩效工资总额，而且支付赔偿后责任人的工资收入不得低于当地最低工资标准。当全部责任人的赔偿总额未能达到7.1计算的应由责任人赔偿总额时，剩余部分不再由相关责任人分配和赔偿。
9.4当责任人赔偿坏账损失后又收回应收款项的，应根据款项回收情况退还相关责任人的赔偿。
10、执行时间
本制度自发布之日起执行，试行三年。
附件：
1、应收款项移交清单
市场部
二O一二年十一月二十六日
附件1：应收款项移交清单
应收款项移交清单
移交人：
接任人：
监收人：
日期：
日期：
日期：
应收账款管理制度篇3
应收账款管理制度
第一章 总则第一条 为了规范应收帐款的日常管理、健全客户的信用管理体系，对应收帐款在销售的事前、事中、事后实施有效控制，降低企业的经营风险，特制订本制度。
第二条 本制度适用于集团各子（分）公司及销售系统。
第二章 应收帐款管理原则第三条 现金交易原则：除集团批准的信用客户外，其他客户必须严格执行现金交易，欠款一律不得发货。
第四条 信用期与信用额度双控原则：信用客户实行信用期与信用额度双向控制，对于超帐期或超信用额度的客户建立预警机制，财务、销售及法务部门应及时采取相应措施。
第五条 统一管理、分级负责原则：信用客户的审批权限由集团信用评价小组及分管总裁级人员以上领导行使，子（分）公司、销售部门总经理为应收帐款管理第一责任人，财务部门负责应收帐款的控制、分析和预警，销售部门负责客户沟通、货款催收及资金回笼的具体实施。
第三章 客户信用管理第六条客户信用审查内容：
（一）品质：是评价客户信用的首要因素，是客户履行偿还债务的态度。这主要通过了解客户以往的付款履约记录进行评价；
（二）能力：是客户偿还债务的能力。它主要取决于客户的资产，特别是流动资产的数量、质量及其与流动负债的比率关系；
（三）资本：是客户的财务实力和财务状况，表明客户可能偿还债务的背景，是客户偿付债务的最终保证。；
（四）担保：是客户提供作为授信安全保证的资产。当企业对客户的底细未了解清楚时，客户提供的担保越充足，信用安全保障就越大 ；
（五）条件：是指可能影响客户偿债能力的各种经济环境，它反映了客户偿债的应变能力 。
客户信用评价由申请部门填写评价申请表，客户信用评价表应包括以下内容：营业执照、税务登记证及生产许可证等证照复印件；
客户规模、经营模式及其在行业中的位次；
银行资信状况；
需求量；
要求的付款方式；
以往的合作情况；
是否涉及重大诉讼等。
第七条客户信用分类：
A 类客户：国际、国内大型连锁商超；
B 类客户：地方性超市、卖场；
C 类客户：加工厂、星级酒店、餐饮连锁等特批客户；
D 类客户：零售、批发、代理商等。
第八条信用客户最高账期：
合同帐期：合同约定的自货到日（或票到日）至付款日天数；
回款帐期：自开票日至货款回笼日天数。
第九条信用客户审批程序 ：所有信用客户必须经过审批程序批准后方可签订合同。
客户信用评价由各事业部负责调查、分管总裁级人员以上领导审批。
第一十条 审批权限：
第一十一条信用客户实行动态管理，财务部门每月对信用客户的履约情况以及销量、盈利状况进行分析，对于信用状况差、合作前景不理想的客户，及时提请相关部门关注，必要时予以停止供货直至启动司法程序。
第四章 应收帐款对帐及催收第一十二条各公司财务必须指定专人负责应收帐款对帐工作，形成定期对帐制度，外部客户应收帐款每月至少核对一次。对帐应形成书面文件，必须取得客户签字确认（大型连锁超市可采用网上或电子对帐方式）。
销售部门必须全力配合财务部门做好客户对帐工作。
内部各单位间每月对账一次，未达账项及时跟踪处理，并将结果报财务部。
第一十三条信用客户超过账期的处理程序
（一）财务部门根据各单位的账期及回款日进行列表考核，如未按合同账期到款，销售部门应立即进行催款，对于超过合同账期一个月的客户，财务部门立即拟定催款函，通知销售部门当天传真至对方财务部门进行催款，在催款函送达对方财务部门五个工作日内仍没有按要求付款的，报总经理审批后通知销售部门立即停止供货，必要时给对方财务部门发送律师函；
（二）销售部门收到停货通知后，必须无条件进行停货，直至资金正常回笼后，方可正常供货；
（三）对于停货单位，销售部门立即准备相关资料，做好诉讼准备，停货后五个工作日对方仍未付款，立即进行立案工作，并办理财产保全；
（四）销售部门安排专（兼）职人员对催款函的发放及停货单位的执行情况进行跟踪考核。
第五章 责任划分第一十四条职责范围：
（一）销售部门负责合同的签订、存档（同时上交一份到财务部门），以及销售、货款回笼、与客户对账等工作；
（二）财务部门负责各客户合同账期的分析考核，信息及时反馈，并对超过账期30天的单位发催款函，同时书面通知销售部门；
（三）销售部门负责货款回笼的具体实施。
第一十五条信用客户审批过程中的责任划分：
（一）销售部门：区域经理（含分管大客户、商超负责人）及销售分公司经理负责客户信用的详细调查和审核，并负责与客户的谈判与沟通工作，对客户信用资料的真实性负责；
（二）事业部：对信用客户资料进行审查，根据集团销售战略及市场发展需要提出审批建议；
第一十六条未执行程序的责任划分：
（一）财务部门未按时提供账单或未按时将发票开出，客户往来账信息未按时反馈或提供信息错误，造成资金未及时回笼，超账期资金的银行利息由责任人承担；
造成资金无法回笼的，由当事人全额承担；
（二）账单或发票及时打印、开出，但因销售部门未及时带给客户，造成资金未按时回笼，由销售部门责任人承担超账期资金的银行利息；
造成资金无法回笼的，由当事人全额承担；
（三）账单税票遗失按交接手续追查责任人，账单按损失金额赔偿，税票由责任人承担税额；
（四）对公司要求停止供货的单位，销售部门未执行的，由销售部门全额承担损失。
第六章 呆死账管理第一十七条账务处理
（一） 对于符合以下条件之一的应收账款，应由当事人提出申请经各子（分）公司总经理审核，报集团财务管理中心、分管总裁级人员审核批准后，冲减应收账款，同时要到税务部门备案。同时财务部门要有专人管理坏死账记录并持续跟踪是否可以收回，防止当事人将此款结回后挪作他用：
1、债务人被依法宣告破产、撤销，其剩余财产确实不足清偿的应收账款；
2、债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款；
3、债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，其财产（包括保险赔款等）确实无法清偿的应收账款；
4、债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款；
5、超过账期3年以上的仍未收回的应收账款。
（二）对方单位因意外破产或倒闭的，经我方努力争取将其商品或其它物资抵销货款的，销售部门和财务部门立即组织人员对物资进行价值评估，确认实际金额，报子（分）公司总经理批准后，冲销账款；
如造成损失，须报集团财务管理中心、分管总裁级人员审核批准后，冲减应收账款。
第一十八条责任界定：
（一）销售部门负责对欠账客户的跟催、追讨，诉讼资料的准备和办理相关财产保全手续；
（二）对造成坏死账负有直接或间接的责任人，各公司应追究其经济责任并落实应赔偿损失金额。
第一十九条责任落实：
（一）对由于销售人员工作不力（如在限定期限不及时追讨货款、资信较差的客户继续供货、对账少款不能补货款）等人为原因造成该笔货款成为死账的，由销售部门落实相关责任人赔偿金额，财务部门负责跟踪考核并代扣相关款项；
（二）对由于不可抗力因素而产生的呆死账，由各公司根据实际情况进行落实责任人及相关领导的相应责任；
（三）对由于相关部门原因造成呆死账的，由责任部门全额承担相应责任。
第七章 附则第二十条本制度为集团基本制度，解释权归集团制度建设委员会，监督权归集团审计部、总经办。
第二十一条 本制度自颁布之日起正式实施，前期相关规定自行废止，未尽事宜将另行补充。
颁发日期：二○一一年一月一日
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